Изменения затронут большинство предпринимателей, особенное внимание стоит уделить тем, кто работает по специальным налоговым режимам.

В июле 2025 года Глава государства подписал новый Налоговый кодекс, который начнёт действовать с 1 января 2026 года. Переход на новые правила предстоит представителям малого бизнеса, применяющим розничный налог и упрощённую декларацию.

О ключевых нововведениях и перечне видов деятельности, для которых с 1 января 2026 года запрещено применение упрощённой декларации, в ходе специальной пресс-конференции рассказала руководитель управления камерального мониторинга ДГД по области Абай Еркежан Буркутова.

В целях оптимизации и упорядочения налоговой системы в новом Кодексе предусмотрено три специальных налоговых режима (далее - СНР):

  • Для самозанятых;
  • На основе упрощённой декларации
  • Для крестьянских и фермерских хозяйств (КФХ)

При этом ряд действующих режимов объединён или полностью упразднён.

Объединены упрощённая декларация и розничный налог, а также патент и режим с использованием мобильного приложения.

Упразднены режим с фиксированным вычетом, а также СНР для сельхозтоваропроизводителей на общественном режиме.

Что касается специального налогового режима для самозанятых: в сравнении с действующим кодексом здесь наблюдаются большие преимущества. Этот режим физические лица вправе применять без регистрации ИП, - подчеркивают Еркежан Буркутова.

Основные условия СНР для самозанятых:

  • режим предназначен для физических лиц, не зарегистрированных как ИП;
  • запрещено иметь наёмных работников;
  •  предельный доход — до 300 МРП в месяц (1,3 млн тг, или до 15 млн тг в год);
  • деятельность разрешена только по списку, утверждённому Правительством;
  • социальные платежи составят 4% от дохода;
  • ИПН не уплачивается;
  • отчётность не требуется - расчёты ведутся автоматически по чекам приложения.

В ходе пресс-конференции специалисты также рассказали, какие изменения коснутся упрощенной декларации:

  • годовой доход не должен превышать 600 000 МРП (2,5 млрд тг);
  • нет ограничений по численности сотрудников;
  • ставка ИПН - 4% (маслихаты могут снизить или повысить её на 50%);
  • действует запретительный список видов деятельности;
  • плательщики упрощёнки не могут быть плательщиками НДС;
  • отчётность сдаётся раз в полугодие;
  • при доходе свыше 24 000 МРП допускается уменьшение налоговой базы на сумму ФОТ;
  • бухучёт можно не вести при доходе ниже 135 000 МРП.

Важное новшество: компании на общем режиме не смогут относить к вычетам расходы по операциям с контрагентами, работающими на упрощённой декларации. Как подчеркивают спикер, это может повлиять на цепочки поставок и выбор партнёров.

Что касается специального налогового режима для крестьянских и фермерских хозяйств - он сохраняет действующий порядок:

  • предназначен для сельхозпроизводителей;
  • освобождает от НДС, соцналога и налогов на имущество и транспорт, используемых в сельхоздеятельности;
  • ставка ИПН составляет 0,5% оборота;
  • отчётность подаётся раз в год;
  • наличие земельного участка обязательно.

Постановлением Правительства РК от 14 ноября 2025 года № 970 утверждён перечень видов деятельности, для которых с 1 января 2026 года будет запрещено применение упрощённой декларации.

Список включает в себя крупномаржинальные виды деятельности, регулируемые государством. Те, кто вошёл в указанный перечень видов деятельности, должны будут осуществлять свою работу в общеустановленном режиме, - отмечает Еркежан Буркутова.

Таким образом из упрощенного формата исключены следующие виды деятельности:

  • вся финансовая, страховая и посредническая деятельность (включая банки, страховых агентов, брокеров, ломбардов);
  • производство и оптовая торговля подакцизной продукцией: алкоголь, табак, а также реализация бензина, дизтоплива, мазута (кроме розницы СПГ);
  • консультационные и маркетинговые услуги, бухгалтерский учёт, аудит, юридические услуги (адвокаты, нотариусы);
  • строительство жилых и нежилых зданий, проектирование, продажа недвижимости;
  • добыча полезных ископаемых (кроме старательства), оборот лома цветных и чёрных металлов;
  • субаренда объектов торговых рынков и стационарных торговых объектов категорий 1-3.

Спикер отмечает, что при этом минимаркеты и магазины у дома сохраняют право на упрощёнку. 

Упрощёнка остаётся доступной для предпринимателей, работающих преимущественно в следующих сегментах: 

  • розничная онлайн-торговля, сетевой маркетинг, торговля вне магазинов;
  • общежития, гостиницы, общепит;
  •  аренда жилья и транспорта;
  •  производство пищевой и лёгкой промышленности;
  • пассажирские перевозки;
  • дошкольное и дополнительное образование, медицинские и соцуслуги;
  • бытовые услуги, мелкие строительные работы;
  • креативная индустрия, культура и спорт;
  • сельское хозяйство.

По приблизительной оценке министерства финансов, порядка 70% предпринимателей смогут сохранить работу по упрощённым режимам, а крупные и высокодоходные виды деятельности перейдут на общеустановленный порядок, - сообщает Еркежан Буркутова.

Новая реформа направлена на повышение прозрачности и справедливое распределение налоговой нагрузки. Изменения также способствуют борьбе с недобросовестным использованием спецрежимов. Реформа способствует не только улучшению администрирования, но и созданию более комфортных и предсказуемых условий для малого бизнеса.

Маргарита Бутина